Il coefficiente di redditività nel regime forfetario serve per determinare la base imponibile su cui calcolare l’imposta sostitutiva del 5% o 15% a seconda dei casi. Il reddito infatti non si determina come differenza tra ricavi e costi.

I costi non vengono più presi in considerazione. Si veda a proposito un nostro precedente articolo sulla deducibilità dei costi nel regime forfettario.

In questo scenario assume particolare importanza il coefficiente di redditività, che viene individuato in base all’attività che il contribuente svolge.

Cos’è il coefficiente di redditività

Il coefficiente di redditività è una percentuale variabile dal 40 all’86%, che si applica al reddito imponibile su cui viene poi calcolata l’imposta del 5%, imposta che sale al 15% dopo i primi cinque anni.

Le attività professionali hanno una percentuale di redditività più alta rispetto ad un’attività commerciale, la quale ha investimenti più alti, quali ad esempio merci e costi vari.

Coefficiente di redditività diversificato a seconda del codice ateco

In basso la tabella dei coefficienti che variano sensibilmente in base alle diverse attività.

• Per le Industrie alimentari e delle bevande (10 – 11) coefficiente redditività è il 40%
• Commercio all’ingrosso e al dettaglio 45 – (da 46.2 a 46.9) – (da 47.1 a 47.7) – 47.9: 40%
• Commercio ambulante di prodotti alimentari e bevande 47.81: 40%
• Commercio ambulante di altri prodotti 47.82 – 47.89: 54%
• Costruzioni e attività immobiliari (41 – 42 – 43) – (68): 86%
• Intermediari del commercio 46.1: 62%
• Attività dei Servizi di alloggio e di ristorazione (55 – 56): 40%
• Attività Professionali, Scientifiche, Tecniche, Sanitarie, di Istruzione, Servizi Finanziari ed Assicurativi (64 – 65 – 66) – (69 – 70 – 71 – 72 – 73 – 74 – 75) – (85) – (86 – 87 – 88): coefficiente redditività 78%
• Altre attività economiche: 67%.

Calcolo tasse regime forfettario: un esempio

Facciamo un esempio per capire come funziona.

Prendiamo il caso di un professionista con compensi pari a 10.000 euro. Il coefficiente di redditività come detto è 78%. Avremo quindi una base imponibile su cui calcolare l’imposta di 7.800 euro *15%= 1.170 euro di imposta da versare.

Il software di compilazione della dichiarazione dei redditi esegue il calcolo in modo del tutto automatico. I dati vanno inseriti nel quadro LM, destinato ai contribuenti che hanno optato per il regime forfettario.

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